WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 || 8 | 9 |   ...   | 29 |

"Если фирма только что создана, ее бухгалтер должен очень хорошо ориентироваться в действующем законодательстве и помогать руководителю принимать правильные решения в области финансов. Бухгалтер это не просто счетовод, как принято было к нему относиться, а ответственное лицо, которое помогает вам правильно платить налоги и следит за расходами фирмы, что достаточно сложно в обстановке ежеквартально меняющегося законодательства."

Сергей Балканов, консультант по вопросам предпринимательства, Москва.

Смета прибылей и убытков является важным инструментом в руках предпринимателя. По ней он может сверять фактические показатели финансовохозяйственной деятельности. Смету можно и нужно корректировать по мере поступления более точных данных по будущей деятельности предприятия. Кроме того, для оценки вашей идеи потребуется проработать еще один аспект будущего бизнеса, а именно: расчет движения денежных средств.

Смета прибылей и убытков предприятия по изготовлению окопных рам В качестве примера рассмотрим смету этого предприятия на первые б месяцев. Он составлялся по данным, полученным в ходе исследования рынка, и исходя из оценочных параметров и предположительных затрат.

Месяц Итого Реализация рам 1 1 1 Выручка ($5 за штуку) Итого выручка от реализации, ($) б Материалы для рам ($1.50 за штуку) Заработная плата ($ 1 ) 1 1 1 Производственная себестоимость, ($) Валовая прибыль, ($) 3 Накладные расходы:

Арендная плата Реклама Зарплата штатных работников Прочие расходы Итого накладных расходов Чистая прибыль до вычета налогов, ($) Результаты исследования, проведенного владельцем, показали, что приемлемые показатели дохода от реализации продукции могут быть достигнуты только через 4 месяца. Владелец считает необходимым поддерживать темпы прироста объема производства на уровне последних двух месяцев, т.е. плюс 50 рам, до конца года. Если это получится, то предприятие будет рентабельным по итогам первого года, тем более, что к тому времени доля накладных в общих затратах значительно снизится.

Этот предприниматель добросовестно старался свести затраты к минимуму, не торопясь с приемом в штат новых сотрудников и активизируя рекламную кампанию вплоть до достижения достаточного объема реализации.

Согласно прогнозам владельца к концу года реализация составит 1 950 рам в месяц, и если накладные останутся в тех же пределах, то ежемесячная чистая прибыль до вычета налогов составит S875. Такой расклад устраивает нашего предпринимателя, и он приступает к разработке плана движения денежных средств на базе этих показателей.

Расчет движения денежных средств На первый взгляд этот документ можно принять за смету прибылей и убытков, поскольку в нем также детализируются доходная и расходная части. Кроме того, расчет движения денежных средств также играет двойную роль, то есть является и аналитическим инструментом для оценки идеи создания бизнеса, и средством управления действующим предприятием.

Однако главное назначение этого расчета состоит в том, чтобы держать владельца в курсе всех поступлений денежных средств и производимых платежей. Деньги есть жизненные соки, питающие организм предприятия. Они нужны для оплаты счетов и закупки материалов и оборудования, а без них бизнес обречен.Расчет нужен для того, чтобы предвидеть возможный недостаток денежных средств и принимать соответствующие меры.

Как было указано ранее, стартовый капитал это не что иное, как деньги, которые нужны для обеспечения начала деятельности предприятия, то есть его главное назначение покрытие расходов. На второй рабочий день предприятие начинает получать денежные поступления от реализации, равно как и выплачивать определенные суммы по статье производственных затрат. Такое движение денег для обеспечения текущей работы предприятия называется движением оборотных средств.

Возьмем, к примеру, только что созданное предприятие, которому нужно покрывать свои накладные расходы и прямые затраты. Поступлений от реализации, которые можно было бы использовать для этих целей, вряд ли будет достаточно на первых порах, и, следовательно, расходы могут превысить доходы. Если у предприятия нет источника финансирования, чтобы покрыть эту разницу, то ему придется туго.



Нечем будет оплачивать счета, выплачивать зарплату, даже если по смете финансовых результатов оно может считаться рентабельным.

Некоторые цифры этого расчета вероятнее всего уже фигурируют и в смете прибылей и убытков, но с той лишь разницей, что показатели доходов и расходов учитываются по месяцам, когда деньги получены или выплачены. Например, в смете аренда закладывается как ежемесячные расходы, но зачастую, фактически, оплата производится ежеквартально. Стало быть в расчете движения денежных средств она будет фигурировать 4 раза в год, а именно в те месяцы, когда деньги перечисляются арендодателю. Для этого конкретного месяца сумма такого платежа может быть весьма значительной, и поэтому, вероятно, потребуется ее специально запланировать. Расчет движения денежных средств даст предпринимателю представление о вероятной динамике денежного оборота в будущем.

Ниже приводится типичный расчет движения денежных средств для вновь созданного предприятия:

Месяц………………………..1………2………3……..4…………… Приход От реализации Поступления от прочей деятельности Полученные кредиты Дополнительные взносы в уставной фонд Продажа основных средств Итого поступлений (1) Расход Зарплата штатных работников Закупка материалов Производственная себестоимость Затраты на реализацию Транспортные расходы Административные расходы Расходы на услуги связи Аренда и содержание помещений Содержание автотранспорта Проценты за кредит Прочие расходы Отчисления в фонд социального страхования и прочие фонды Платежи в погашение кредита Закупки оборудования Отчисления в местный /федеральный бюджет Выплаты дивидендов и процентов учредителям Итого платежей (2) Чистый доход или месячное сальдо (12) Остаток на начало месяца Остаток на конец месяца Показатели чистого дохода свидетельствуют об активном сальдо или недостатке денег ежемесячно. Эти цифры не являются критерием прибыльности или убыточности. Они указывают на тенденцию в динамике движения денежных средств. Данные о прибыли или убытках за отчетный период будут представлены в соответствующем отчете.

Показатель чистого дохода прибавляется к остатку на начало месяца и получается конечный, или сводный, месячный остаток. Все эти данные очень важны, поскольку служат индикатором возможной потребности в дополнительных "вливаниях" оборотных средств для текущей деятельности. Если предвидится недостаток денежных средств, то владельцу предприятия необходимо будет принять какоето адекватное решение.

Он может взять кредит, продать часть имущества предприятия или пригласить третье лицо в качестве совладельца. С помощью расчета движения денежных средств эту проблему можно обнаружить задолго до ее возникновения. Если прогноз показывает недостаток денег, владелец предприятия может сразу же зарезервировать часть имеющегося стартового капитала или увеличить его, чтобы на момент пуска предприятия начальное сальдо было достаточным для покрытия всех расходов.

Проблемы, связанные с движением денежных средств довольно обычны для развивающихся, вновь созданных и сезонных предприятий, имеющих высокие постоянные затраты, например, гостиниц, которые заполняются отпускниками преимущественно в летние месяцы.

Расчет движения денежных средств предприятия, выпускающего оконные рамы Владелец уже составил смету прибылей и убытков, и теперь ему нужно рассчитать движение денежных средств. Но прежде ему следует узнать, какой порядок применяется для оплаты различных расходов предприятия. Вопервых, оплата аренды помещения производится не ежемесячно, а раз в квартал авансом. Вовторых, предприятие, поставляющее материалы для изготовления рам, продает их только партиями по 500 штук с оплатой при поставке. Стало быть, придется создавать запасы материалов, так как одной партии в 500 штук на месяц не хватит.

Вопервых, надо подсчитать, сколько запасов потребуется на шесть месяцев (в штуках) Месяц б Реализация рам 1 1 1 Закупка материалов для рам Остаток на конец месяца Наш предприниматель мог бы закупить и 1000 рам на второй месяц, но тогда в запасе у него осталось бы всего 100. Если бы вдруг поступил крупный заказ, фирма не смогла бы его выполнить. Поэтому было решено подстраховаться и пополнить запас на этот месяц. Точно так же в последующие месяцы предприниматель счел, что нет смысла рисковать и держать минимальный запас сверх прогнозируемого объема реализации. При этом, расчет движения денежных средств будет выглядеть следующим образом:





Месяц Приход: ($) Реализация Расход:($) Закупка материалов для рам Оплата труда 1 1 1 Аренда Реклама Зарплата штатных работников 1 Прочие расходы Итого платежей 6 6 Чистый доход 1 1 Начальное сальдо 1 Конечное сальдо 1 1 Анализ движения денежных средств показывает, что при этом варианте предприятие не способно самостоятельно покрывать свои затраты. Низкие объемы реализации в первый месяц не позволяют покрыть за счет поступлений все расходы в этот период, особенно авансовые платежи аренды и закупку материалов.

Расчет движения денежных средств свидетельствует о том, что потребуется краткосрочный кредит приблизительно в $2 000 для покрытия недостатка денежных средств, образовавшегося изза высоких накладных расходов. Предположим, что владелец предприятия смог набрать эту сумму либо из стартового капитала, либо за счет краткосрочного кредита. Теперь, на конец месяца положение с деньгами будет выглядеть так:

Чистый доход, ($) 1 1 Начальное сальдо,($) Конечное сальдо, ($) При наличии этих дополнительных средств у предприятия уже не должно быть проблем с денежными средствами в течение первых б месяцев, но это.всего лишь прогнозные данные, а ведь может произойти и чтонибудь непредвиденное. Если. ему будет предоставлен кредит, то через несколько месяцев он постепенно будет выплачен за счет прибыли от реализации продукции. Причем, желательно выплатить по крайней мере $ 1 000 в 5ом или 6ом месяце, ибо в противном случае предприятие должно будет выплачивать проценты за пользование кредитом, а это затраты, которые снижают рентабельность.

По мере прироста объемов реализации рам способность предприятия самостоятельно покрывать свои накладные расходы и затраты на закупку материалов будет нарастать, а потребность в дополнительных оборотных средствах будет, соответственно, сокращаться. Наш предприниматель не оченьто способствовал этому в четвертом месяце так как подошел срок оплаты аренды, и это сильно увеличило расходную часть. Лучше было бы повременить с приемом на работу новых сотрудников и дополнительным финансированием рекламной кампании, а не делать это в том же месяце.

Результаты этого анализа свидетельствуют о том, что владельцу предприятия необходимо найти дополнительные оборотные средства помимо имеющегося стартового капитала. Однако если заглянуть с имеющимися данными немного дальше вперед, то можно сделать вывод, что у этого предприятия определенно есть шанс.

Факторы, о которых нельзя забывать при расчетах Вы конечно же отдаете себе отчет, что для ясности приведенный пример был упрощен. Когда вы будете анализировать свою ситуацию, вам придется учитывать все нюансы расходов и доходов. Кроме того, вам не следует упускать из виду ваши личные цели, которые вы сформулировали после прочтения главы 1, так как теперь вы должны иметь представление об уровне прибыли, к которому вы будете стремиться, воплощая в жизнь вашу идею.

Вы должны также принять во внимание ряд других факторов в той мере, в какой они имеют отношение к вашему бизнесу:

В каком размере определить доход владельцев предприятия, чтобы это не очень сказывалось на финансовом состоянии предприятия? Какие дополнительные выплаты следует учесть, например, в части больничных листов и пенсионного обеспечения? Если для создания предприятия был предоставлен кредит, как он будет погашаться, в том числе и в часта выплаты процентов? Если развитие вашего бизнеса потребует замены оборудования, то сколько денег следует отложить для этой цели? Если со временем вы предусматриваете расширить бизнес, то потребуется финансирование. Из какого источника поступят деньги? Ваш бизнес будет основан на реализации за наличный расчет, или возможна продажа в кредит? В суматохе событий, связанных с созданием предприятия, такие факторы очень легко упустить из виду. Чтобы убедиться, все ли учтено, можно попросить когонибудь, кто разбирается в бизнесе, проверить ваши расчеты.

Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 || 8 | 9 |   ...   | 29 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.