WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 53 |

Малый бизнес

Как пользоваться справочником

"Малый бизнес: налоги и отчетность"

В этой книге вы сможете найти ответ на любой вопрос, касающийся правового регулирования, налогообложения и бухгалтерского учета малого бизнеса. В книге семь разделов:

Раздел 1. Индивидуальные предприниматели и организации: начало работы Раздел 2. Упрощенная система налогообложения Раздел 3. Налог на вмененный доход Раздел 4. Расчеты с наемными работниками Раздел 5. Правила работы с деньгами Раздел 6. Налоговая отчетность Раздел 7. Как избежать штрафов Вы можете начать чтение с любого раздела для этого вам не обязательно знать, о чем идет речь в остальных частях книги.

Как быстро найти нужную информацию Найти ответ на интересующий вас вопрос вы можете:

по содержанию;

с помощью алфавитного указателя.

Поиск по содержанию. Откройте содержание (стр. 6). В нем приводятся названия всех разделов и подразделов. Выберите интересующий вас вопрос и переходите к нужной странице.

Поиск с помощью алфавитного указателя. Алфавитный указатель расположен на странице 458 и содержит все встречающиеся в книге понятия и термины. С его помощью вы можете легко найти в книге любую информацию. Например, вас интересует, в каких случаях налоговая инспекция может провести на фирме или у предпринимателя выездную проверку. Откройте алфавитный указатель, найдите "выездная проверка" и переходите к нужной странице. Обратите внимание: в данной ситуации вы можете начать поиск и подругому. Найдите в алфавитном указателе слово "проверка", под ним перечислены все возможные виды проверок. Выберите "выездная проверка", и вы также увидите номер страницы, где содержится нужная вам информация.

Кроме того, во всех случаях, когда это необходимо, в тексте самой книги есть ссылки на страницы, где упомянутый вопрос рассмотрен более подробно.

Например, в разделе "Упрощенная система налогообложения" рассказано о том, каким условиям должна удовлетворять фирма, решившая перейти на "упрощенку". Одно из таких условий средняя численность работников не должна превышать 100 человек. После этой информации следует ссылка: "Как рассчитать среднюю численность работников, читайте в разделе 4 "Расчеты с наемными работниками" на странице 167".

Раздел 1. Индивидуальные предприниматели и организации:

начало работы Начинать предпринимательскую деятельность можно только получив свидетельство о государственной регистрации и встав на налоговый учет. Но еще перед этим вам необходимо решить:

какие налоги вы будете платить;

как вы будете работать индивидуальным предпринимателем или же создав фирму.

Какие налоги вы будете платить Разумеется, любой предприниматель предпочел бы вообще не платить налоги. Однако долго так проработать не удастся ведь регистрацией сейчас занимаются налоговые органы. Одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя и организацию ставят на налоговый учет. И если вы совсем не будете платить налоги и сдавать налоговые декларации, то вскоре к вам придет проверка из налоговой инспекции.

С другой стороны, сейчас есть способы платить минимум налогов и вообще вести бухгалтерский и налоговый учет в упрощенном порядке.

Таких способов два это упрощенная система налогообложения и налог на вмененный доход. Каждому из них в нашей книге посвящен отдельный раздел. Заметим, что работать по упрощенной системе или уплачивая налог на вмененный доход могут как индивидуальные предприниматели, так и организации.

Как вы будете работать Вы можете создать организацию или же зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. У каждого из этих способов есть свои преимущества и недостатки, и в книге они подробно рассмотрены.

Учредитель организации не отвечает своим личным имуществом по долгам фирмы. За нарушения, которые допущены в работе, также отвечает не учредитель, а руководитель и главный бухгалтер. Поэтому так часты случаи, когда в качестве директора выступает подставное лицо. С другой стороны, индивидуальным предпринимателям не нужно вести бухгалтерский учет, им проще пройти регистрацию. За многие нарушения для предпринимателей предусмотрены более мягкие штрафы, чем для организаций.

Так что как у организаций, так и у предпринимателей без образования юридического лица есть масса преимуществ. Делать окончательный выбор нужно отчетливо представляя, как вы сможете использовать эти преимущества в вашей деятельности. Об этом и пойдет речь в первом разделе нашей книги.



1.1 Выбор налоговой системы Индивидуальный предприниматель и организация могут работать, уплачивая:

налоги по общей системе налогообложения;

налоги по упрощенной системе налогообложения;

налог на вмененный доход.

Существует еще один способ уплаты налогов на основе патента. Это наиболее простой способ уплаты налогов. Но воспользоваться им могут исключительно индивидуальные предприниматели, причем только те, которые не имеют наемных работников.

Общая система налогообложения Общая система налогообложения состоит из федеральных, региональных и местных налогов. Федеральные налоги действуют на территории всех регионов России, а региональные только в тех, где законодательный орган принял специальный закон об их введении. В этом законе устанавливаются ставка, формы отчетности, сроки уплаты. Местные же налоги вводятся в действие актами местных органов власти. Для удобства мы привели все налоги в табличной форме.

Налоги, действующие в Российской Федерации TT¬ ¦ Федеральные налоги ¦ Региональные налоги ¦ Местные налоги ¦ ++++ ¦Налог на добавленную стоимость ¦Налог на имущество ¦Земельный налог ¦ ++++ ¦Акцизы ¦Транспортный налог ¦Налог на имущество физ. лиц ¦ ++++ ¦Налог на прибыль ¦Налог на игорный бизнес ¦ ¦ ++++ ¦Налог на доходы физических лиц ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Налог на наследование или дарение ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Единый социальный налог ¦Региональные лицензионные сборы ¦Местные лицензионные сборы ¦ ++++ ¦Государственная пошлина ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Таможенная пошлина ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Налог на добычу полезных ископаемых¦ ¦ ¦ ++++ ¦Сбор за право пользования объектами¦ ¦ ¦ ¦животного мира и водными биологи¦ ¦ ¦ ¦ческими ресурсами ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Водный налог ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Федеральные лицензионные сборы ¦ ¦ ¦ L++ В таблице не указаны взносы в Пенсионный фонд. Они уплачиваются в составе единого социального налога. Кроме того, все организации и предприниматели уплачивают взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Об их начислении и уплате рассказывается на странице 154.

Упрощенная система налогообложения Решить, выгодна вам упрощенная система налогообложения или нет, нужно до того, как вы встанете на учет в налоговой инспекции. А поскольку постановка на учет происходит практически одновременно с регистрацией, сделать выбор вы должны до того, как подадите документы на регистрацию.

О плюсах и минусах упрощенной системы налогообложения подробно cм. в разделе 2 (стр. 56). Но эти плюсы и минусы различны для предпринимателей и организаций. Так, организации, которые работают по "упрощенке", могут не вести бухгалтерский учет, вернее, вести его в минимальном объеме. Что, безусловно, является существенным преимуществом. А индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет в любом случае, какую бы систему налогообложения они ни выбрали. Зато для них, безусловно, важна простота расчета налога. На упрощенной системе налог рассчитывается элементарно. Поэтому, выбирая систему, учитывайте, как вы планируете работать создав организацию или зарегистрировавшись частным предпринимателем. Для удобства мы сгруппировали преимущества упрощенной системы для юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица.

Преимущества упрощенной системы налогообложения перед общей системой налогообложения TT¬ ¦ Преимущества ¦ Для индивидуальных ¦ Для организаций ¦ ¦ ¦ предпринимателей ¦ ¦ ++++ ¦Не нужно вести бухгалтерский учет ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Для расчета налога можно не нанимать бухгалтера ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Впоследствии можно отказаться от "упрощенки" ¦ ¦ ¦ ++++ ¦Позволяет минимизировать выплаты в бюджет ¦ ¦ ¦ L++ Выбирая систему налогообложения, учитывайте, что упрощенная система не освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от таких обязательных платежей, как взносы в Пенсионный фонд и выплаты на социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Ну а если вы владеете автомобилем, придется уплачивать и транспортный налог. Сразу отметим, что эти платежи обязательны и при уплате налога на вмененный доход.





Приобретение патента Система налогообложения на основе патента новый вид "упрощенки". Формально, приобретая патент, предприниматель начинает применять упрощенную систему налогообложения. И должен соблюдать ограничение по размеру годовой выручки (см. стр. 19). Однако условия работы с покупкой патента намного проще тех условий, которые действуют при классической упрощенке.

Суть нового способа уплаты налогов в том, что предприниматель платит фиксированную сумму за патент на тот вид деятельности, которым он занимается. Купить патент можно на квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Оплачивается патент двумя частями: одну треть стоимости не позднее 25 дней после начала работы по новой системе, оставшуюся часть не позднее 25 дней по окончании периода, на который был выдан патент.

Годовая стоимость патента рассчитывается так:

Годовая стоимость патента = потенциально возможный годовой доход х 6%.

Пример Потенциально возможный годовой доход автомоек в субъекте федерации составляет 100 000 руб. Рассчитаем стоимость патента. Она составит:

100 000 руб. х 6% = 6000 руб.

Потенциально возможный годовой доход должны установить в законе власти субъекта РФ. Если же предприниматель решит приобрести патент на меньший период (квартал, полугодие или 9 месяцев), стоимость патента будет пропорционально меньше.

Оплата патента заменяет следующие налоги:

единый налог, уплачиваемый обычными "упрощенщиками" с доходов или разницы между доходами и расходами;

НДФЛ и ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

налог на имущество, задействованное в бизнесе;

НДС (за исключением случая, когда налог уплачивается при ввозе товаров на таможенную территорию России).

Так как предприниматели, купившие патент, не платят единый налог, заполнять книгу учета доходов и расходов им не нужно. А значит, не надо сдавать и декларацию по этому налогу.

Предприниматели, применяющие "упрощенку" на основе патента, не обязаны также вести и бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов. Ведь это должны делать только организации"упрощенщики". Так сказано в пункте 3 статьи 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129ФЗ "О бухгалтерском учете".

Кто из ПБОЮЛ вправе работать по патенту Чтобы предприниматель мог работать на основе патента, должно быть выполнено четыре условия. Назовем их.

1. Предприниматель не должен иметь наемных работников. У предпринимателя, желающего купить патент, не должно быть сотрудников, которые работают по трудовому или гражданскоправовому договору. То есть бизнесмен должен зарабатывать в одиночку.

2. ПБОЮЛ должен заниматься одним из видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса РФ. Это, например, перевозка пассажиров и грузов на автомобиле; ремонт бытовой техники, радиотелевизионной аппаратуры, компьютеров; парикмахерские и косметические услуги, ремонт квартир и т.д. Полный список видов деятельности, которыми может заниматься предприниматель, работающий на основе патента, состоит из 58 позиций (см. стр. ХХХ).

Обратите внимание: статья 346.25.1 Налогового кодекса РФ содержит такую формулировку: "Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в пункте 2 настоящей статьи, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента".

Таким образом, предпринимателю может быть выдан только один патент на один вид деятельности.

То есть получить два патента на два вида деятельности предприниматель уже не сможет.

3. Власти региона, где зарегистрирован предприниматель, должны принять соответствующий закон. Чтобы "упрощенку" на основе патента можно было применять в какомлибо субъекте РФ, его власти должны утвердить соответствующий закон (п. 3 ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ). В этом законе должен быть установлен конкретный перечень видов деятельности, по которым можно купить патент, и по каждому из них потенциально возможный годовой доход.

4. Предприниматель должен получить патент в налоговой инспекции. Для этого бизнесмену нужно подать заявление в ту налоговую инспекцию, где он стоит на учете. Сделать это надо не позднее одного месяца до начала применения "упрощенки" на основе патента.

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 53 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.