WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     | 1 |   ...   | 16 | 17 || 19 | 20 |   ...   | 53 |

Заметьте: налог на вмененный доход придется уплатить даже в том случае, если магазин выплачивает положенное Григорьеву вознаграждение из "черной кассы", то есть не проводит эту выплату официально.

Вариант Григорьев И.В. заключил договор с магазином как частное лицо.

В этом случае налог на вмененный доход платить не нужно, но взносы в Пенсионный и другие внебюджетные фонды придется уплатить по ставке 26 процентов. Кроме того, магазин удержит из причитающихся Григорьеву денег 13 процентов (налог на доходы физических лиц). Несложно заметить, что во втором случае Григорьеву И.В. придется отдать больше денег в бюджет. Но это, разумеется, только в том случае, если магазин выплачивает деньги "в белую".

Есть и второй способ оформить договор аренды автомобиля. Ведь в данном случае вы не оказываете услуги по перевозке, а следовательно, не должны платить налог на вмененный доход даже будучи индивидуальным предпринимателем.

Гостиницы На уплату ЕНВД переводятся лишь небольшие гостиницы, у которых площадь спальных помещений не превышает 500 квадратных метров. Но сейчас многие гостиницы, в том числе и крупные, сдают часть номеров в аренду под офисы, комнаты для переговоров и т.д.

А ведь на уплату налога на вмененный доход переводится только деятельность по "временному размещению и проживанию". И площадь номеров, которые сданы в аренду, не учитывается в этой деятельности.

Поэтому прежде всего определите общую площадь тех номеров, в которых размещаются приезжие. Если она меньше 500 квадратных метров, вам придется платить ЕНВД по этой деятельности и общие налоги по доходам от аренды и т.д. Если же эта площадь превысит 500 квадратных метров, то переходить на уплату налога на вмененный доход вам не придется.

Если ваше предприятие торгует Избежать уплаты налога на вмененный доход торговые организации и предприниматели могут, работая в магазине или в павильоне. Только для магазинов и павильонов Налоговый кодекс РФ устанавливает ограничение, о котором вы уже знаете: площадь торгового зала не должна превышать 150 квадратных метров. В противном случае налог на вмененный доход не платится, а предприниматель (организация) получает возможность перейти на упрощенную систему налогообложения.

Это ограничение 150 квадратных метров действует в отношении каждого магазина и павильона, через которые ведется торговля.

Пример Предприниматель Сергеев владеет пятью павильонами и магазином. Площадь торгового зала каждого из павильонов 50 кв. м, а магазина 160 кв. м. Предприниматель Сергеев платит:

налог на вмененный доход по каждому из павильонов;

единый налог (по упрощенной системе налогообложения) с выручки магазина.

Вполне возможно, вы сочтете, что налог на вмененный доход в вашем регионе более выгоден, чем упрощенная система налогообложения. Тогда, наоборот, вам нужно избавиться от объекта, площадь которого превышает предельно допустимую. Или же уменьшить эту площадь до 150 квадратных метров.

Предприятие арендует помещение Ограничение по площади торгового зала должно соблюдаться и в том случае, если предприниматель (организация) арендует ее. Например, в крупном торговом центре или магазине.

Налоговый кодекс РФ дает следующее определение: "Магазин специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административнобытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже".

Если все вышеперечисленные условия соблюдаются, то установленное ограничение для площади торгового зала действует. И если она больше 150 квадратных метров, арендатор налог на вмененный доход платить не должен.

Что же касается павильонов, то в их отношении Налоговый кодекс РФ указывает следующее: "Павильон строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест". И если вы возьмете в аренду павильон с площадью зала более 150 квадратных метров (хотя таких павильонов немного), то платить налог на вмененный доход не нужно.

Предприятие сдает магазин в аренду Арендодатели магазинов и павильонов налог на вмененный доход не уплачивают. При этом не имеет значения, какова площадь этого магазина. Вполне возможна ситуация, при которой арендодатель платит обычные налоги, а арендатор налог на вмененный доход.



Другое дело, если предприниматель (или организация) сдает в аренду торговое место на рынке, ярмарке, в торговом комплексе. В этом случае платить налог на вмененный доход будут как арендодатель, так и арендатор. Но базовая доходность, а соответственно и сумма налога у них будут разными (см. стр. 116117).

В Налоговом кодексе установлен безусловный порядок перехода на уплату ЕНВД владельцев и арендаторов торговых мест. Поэтому им в любом случае придется уплачивать налог на вмененный доход.

Если ваше предприятие занимается общественным питанием Организации общественного питания и предприниматели, работающие в этой сфере, не переводятся на уплату налога на вмененный доход, если площадь зала обслуживания посетителей превышает 150 квадратных метров.

Надо также учитывать, что налог на вмененный доход платится за каждое самостоятельное подразделение. Если подразделение не является самостоятельной точкой общественного питания, то оно не может быть переведено на уплату налога на вмененный доход.

Пример ООО "Салют" владеет рестораном, при котором действует бар. Площадь зала обслуживания ресторана 120 кв. м, а бара 80 кв. м.

Вариант Ресторан и бар находятся в одном здании, но имеют отдельные входы. График рабочего времени у них разный.

Поскольку бар и ресторан работают независимо друг от друга, они являются самостоятельными точками общественного питания. ООО "Салют" должно платить налог на вмененный доход раздельно за бар и за ресторан.

Вариант Бар территориально не обособлен от ресторана и работает только в то же время, что и ресторан. Воспользоваться услугами бара могут только посетители ресторана.

Таким образом, бар не является самостоятельной точкой общепита. Следовательно, ООО "Салют" может быть переведено на уплату единого налога на вмененный доход только как единое предприятие. Но поскольку общая площадь обслуживания составляет 200 кв. м (120 + 80), то платить налог на вмененный доход ООО "Салют" не должно. Оно имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения.

Раздел 4. Расчеты с наемными работниками Приняв на работу сотрудника, вы автоматически берете на себя обязанность не только выплачивать ему зарплату. Законодательством установлен целый ряд требований к работодателям как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. В первую очередь это обязанность выдавать работнику пособие во время болезни, при рождении ребенка, оплачивать отпуска и др.

Конечно, все эти выплаты достаточно обременительны для небольшой организации или тем более для индивидуального предпринимателя. И поэтому на многих предприятиях руководители принимают работников, не заключая с ними договор. С одной стороны, это удобно. Такому работнику можно не платить больничные и отпускные. А при необходимости легко уволить. Особенно часто это происходит с работниками из стран СНГ, не имеющими российского гражданства. Однако здесь есть риск для работодателя. Ведь если контролирующие органы (МВД, трудовая инспекция и пр.) обнаружат нарушения, вас оштрафуют.

Кроме того, есть категории работников, с которыми обязательно нужно оформлять трудовой договор. Например, продавцыкассиры. Да и вообще любые сотрудники, которые допущены к деньгам и материальным ценностям. Иначе в случае недостачи вы просто не сможете с них ничего взыскать. А причитающейся им зарплаты может и не хватить, чтобы покрыть издержки.

В общем, правильно оформить своих работников в интересах работодателя. При этом объем ваших обязательств во многом будет зависеть от того, что вы запишете в трудовом договоре.

4.1 Как оформить отношения с наемным работником Трудовой кодекс РФ устанавливает четкие правила оформления отношений между работодателем (организацией или предпринимателем) и работником. Эти правила определяют права и обязанности работодателей:

в момент приема сотрудника на работу;

во время его работы;

при увольнении сотрудника.

Прием на работу Принимая сотрудника на работу, вы обязаны заключить с ним трудовой договор. Это правило в равной степени распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей.





В договоре бывает полезно указать срок его окончания (такие договоры называют срочными). Это даст возможность уволить сотрудника по окончании срока без объяснений и выплаты пособия. Но далеко не всегда можно так поступать. Трудовой кодекс РФ разрешает заключать срочные трудовые договоры только предпринимателям и некоторым организациям. Они приведены в таблице на странице 137.

Если работник прежде нигде не работал, то организация должна оформить ему трудовую книжку. Индивидуальные предприниматели выдавать и вести трудовые книжки не обязаны. Принимая сотрудника на работу, вы должны потребовать от него страховое свидетельство о государственном пенсионном страховании. Если он заключает трудовой договор впервые и у него нет такого документа, то вам придется подать заявление в Пенсионный фонд о выдаче свидетельства.

В трудовом договоре разрешается указывать испытательный срок. По общему правилу он не может быть больше трех месяцев (для главных бухгалтеров и их заместителей 6 месяцев). Испытательный срок можно вообще не указывать. Однако при наличии такого пункта в договоре вам будет легче при необходимости уволить работника.

Обязанности организаций и предпринимателей при заключении трудовых договоров T¬ ¦ Категории работодателей ¦ Обязанности ¦ ¦ +TTT+ ¦ ¦заключать тру¦заключать трудовой¦вести тру¦оформлять стра¦ ¦ ¦довой договор¦договор с указанием¦довые ¦ховые свиде¦ ¦ ¦без указания¦срока его окончания¦книжки ¦тельства в Пен¦ ¦ ¦срока его¦или без него (по¦ ¦сионном фонде ¦ ¦ ¦окончания ¦выбору работодателя)¦ ¦ ¦ ++++++ ¦Предприниматели без образования¦ ¦ + ¦ ¦ + ¦ ¦юридического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ++++++ ¦Организации с численностью сотруд¦ + ¦ ¦ + ¦ + ¦ ¦ников свыше 40 чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ++++++ ¦Организации с численностью сотруд¦ ¦ + ¦ + ¦ + ¦ ¦ников до 40 чел. (кроме организаций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговли и бытового обслуживания) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ++++++ ¦Организации торговли и бытового об¦ ¦ + ¦ + ¦ + ¦ ¦служивания с численностью сотрудни¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков до 25 чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ++++++ ¦ + обязаны; ¦ ¦ не обязаны. ¦ L Особенности приема на работу иностранцев Под иностранцами законодательство понимает жителей и ближнего (страны СНГ и Прибалтики), и дальнего зарубежья. Единственное исключение граждане Белоруссии. Их оформляют на работу так же, как и российских граждан: никаких дополнительных бумаг не потребуется.

Прежде чем принимать на работу иностранца (будь то житель одной из стран СНГ или дальнего зарубежья), вы обязательно должны проверить, оформлены ли у него все необходимые документы. И здесь возможно две ситуации.

Ситуация первая: на работу поступает иностранец, у которого есть разрешение на временное проживание либо вид на жительство на территории России.

В этом случае сложностей нет: надо просто оформить с работником трудовой или гражданскоправовой договор.

Единственное, на что необходимо обратить внимание: в разрешении на временное проживание в отличие от вида на жительство указывается тот регион России, где собственно и должен жить иностранец. Так вот, работать он может тоже только на территории этого региона. Об этом сказано в Федеральном законе от 25 июля 2002 г. N 115ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

Ситуация вторая: вы приглашаете иностранного работника изза рубежа. То есть иностранец имеет статус временно пребывающего в России. Здесь все гораздо сложнее. Прежде чем принять иностранца на работу, нужно оформить целый ряд дополнительных документов:

заключение о целесообразности использования иностранных работников (эту бумагу нужно получить в территориальном центре занятости);

заключение о количестве иностранцев, которые могут работать в организации (его выдает региональная межведомственная комиссия по вопросам привлечения иностранных работников).

Затем придется получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Такое разрешение выдают сроком на один год. В нем оговаривается, сколько иностранцев и на какие вакантные места может принять предприятие. Такие разрешения выдает миграционная служба МВД России и ее региональные подразделения.

За каждого иностранного работника придется заплатить госпошлину в размере 3000 руб.

Pages:     | 1 |   ...   | 16 | 17 || 19 | 20 |   ...   | 53 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.