WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     | 1 |   ...   | 33 | 34 || 36 | 37 |   ...   | 53 |

Коды видов предпринимательской деятельности T¬ ¦Код вида пред¦ Наименование вида предпринимательской деятельности ¦ ¦принимательской¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ +++ ¦ 01 ¦Оказание бытовых услуг ¦ +++ ¦ 02 ¦Оказание ветеринарных услуг ¦ +++ ¦ 03 ¦Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и¦ ¦ ¦мойке автотранспортных средств ¦ +++ ¦ 04 ¦Розничная торговля, осуществляемая через объекты стаци¦ ¦ ¦онарной торговой сети, имеющие торговые залы ¦ +++ ¦ 05 ¦Розничная торговля, осуществляемая через объекты стаци¦ ¦ ¦онарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и¦ ¦ ¦розничная торговля, осуществляемая через объекты неста¦ ¦ ¦ционарной торговой сети ¦ +++ ¦ 06 ¦Общественное питание ¦ +++ ¦ 07 ¦Оказание автотранспортных услуг ¦ +++ ¦ 08 ¦Торговля вразнос ¦ +++ ¦ 09 ¦Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на¦ ¦ ¦автомобильных стоянках ¦ L+ В раздел 2 внесены и технические изменения, которые связаны с внесением поправок в главу 26.3 Налогового кодекса РФ с 1 января 2006 года. В частности, произошла смена нумерации коэффициентов. Так, бывшему коэффициентудефлятору К3 сейчас присвоен номер К1. А для того, чтобы привести декларацию в соответствие с Налоговым кодексом РФ, чиновники убрали из расчета строку 100 "Корректирующий коэффициент К3".

Корректирующий коэффициент базовой доходности, бывший К1, с 1 января 2006 года отменен. В связи с этим из декларации исключили подраздел 2.1, в котором он рассчитывался.

Раздел 3. "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" С 1 января 2006 года ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченных пособий по нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем на 50 процентов (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

В связи с новой нормой кодекса внесены изменения и в расчет суммы налога в декларации. Теперь по строке 020 бухгалтер должен отразить сумму всех страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а по строке 030 размер всех выплаченных за отчетный период пособий по временной нетрудоспособности. Сумма страховых взносов и выплаченных больничных, которая уменьшает исчисленный ЕНВД, указывается в строке 140. Полученный налог, подлежащий уплате в бюджет, надо показать по строке 050.

Раздел 3.1. "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период" Это новый раздел. В нем показывается итоговая сумма налога, перечисляемая в местный бюджет. Подраздел 3.1 декларации заполняется отдельно по каждому коду ОКАТО, куда "вмененщик" платит налог. Например, если предприниматель ведет свою деятельность в трех муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции, он должен заполнить подраздел 3.1 три раза. Код по ОКАТО, по которому заполняется раздел, указывается в строке 010.

В строке 020 подраздела 3.1 отражается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Ее можно посчитать, сложив значения по строкам 100 всех заполненных разделов 2 декларации.

По строке 030 ставится налоговая база, исчисленная по выбранному ОКАТО, то есть по тому коду, который указан в строке 010 подраздела 3.1. Она получается суммированием показателей по строке 100 всех разделов 2 декларации, заполненных по одинаковому коду ОКАТО.

А уже по строке 040 отражается сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010 подраздела 3.1.

Обратите внимание! В порядке заполнения формы чиновники допустили ошибку. И заполняя строку 040 не надо применять формулу, которая приведена в пункте 30 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности: (код по стр. 050 / код по стр. 040) х код по стр. 050 раздела 3.

Вместо этого, чтобы получить ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет, надо воспользоваться следующим расчетом:

А / В х С, где А налоговая база по выбранному коду по ОКАТО, которая показывается по строке 030 подраздела 3.1;

В налоговая база по всем кодам ОКАТО, отраженная в строке 020 подраздела 3.1;

С показатель из строки 050 раздела 3.



Как правильно заполнить раздел 3.1 мы покажем на примере.

Пример заполнения ООО "Спектр" ведет свою деятельность в г. Красноармейске Московской области (код по ОКАТО 46443000000), обособленное подразделение находится в г. Ивантеевке (код по ОКАТО 46432000000). В каждом городе находится один розничный магазин.

Оба магазина должны отчитываться в Межрайонной инспекции ФНС России N 3 по Московской области, поэтому за I квартал 2006 года достаточно заполнить одну декларацию.

Чтобы рассчитать единый налог в г. Красноармейске бухгалтер воспользовался следующими данными.

Площадь магазина 100 кв. м. Коэффициент К2 равен 0,8. К1 на 2006 год установлен в размере 1,132. Базовая доходность по розничному магазину составляет 1800 руб. в месяц за 1 кв.м.

Налоговая база по ЕНВД за I квартал равна:

1800 руб. х 100 кв.м х 0,8 х 1,132 х 3 мес. = 489 024 руб.

В итоге сумма ЕНВД рассчитывается так:

489 024 руб. х 15% = 73 354 руб.

Теперь рассчитаем ЕНВД в г. Ивантеевке. Для этого используем следующие данные.

Площадь магазина 50 кв.м. Коэффициент К2 равен 0,9.

Налоговая база для расчета ЕНВД составляет:

1800 руб. х 50 кв.м х 0,9 х 1,132 х 3 мес. = 275 076 руб.

Сумма ЕНВД по розничной торговле в г. Ивантеевке за I квартал равна:

275 076 руб. х 15% = 41 261 руб.

Исчисленный ЕНВД по обоим магазинам 114 615 руб. (73 354 + 41 261).

За I квартал 2006 года ООО "Спектр" уплатило 36 000 руб. пенсионных взносов. Пособия по временной нетрудоспособности выданы в размере 14 000 руб., из них 12 100 руб. за счет средств предприятия.

50 процентов от суммы ЕНВД это 57 307,5 руб. (114 615 руб. х 50%). И так как эта сумма больше, чем 48 100 руб. (36 000 + 12 100), ООО "Спектр" может уменьшить налог на размер пенсионных взносов и больничных, выплаченных за счет средств предприятия.

Реквизиты ООО "Спектр":

Московская область, г. Красноармейск, ул. Иванова, д. ИНН КПП ОГРН Магазин в г. Ивантеевка расположен по адресу: ул. Петрова, д. Руководитель ООО "Спектр" Сидоров Андрей Семенович, главный бухгалтер Иванова Наталья Николаевна.

Приложение N к приказу Минфина РФ от 17 января 2006 г. N 8н TTTT¬ ¦ ¦ штрихкод ¦ ¦ TTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ + 5201 6011 L ИНН ¦5¦0¦7¦8¦1¦3¦3¦8¦3¦2¦1¦1¦ ¦ ¦ ¦ L+++++++++++ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTT¬ TT¬ ¦ ¦ ¦ КПП ¦5¦0¦1¦0¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦1¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++ L++ ¦ ¦ ¦ Форма по КНД 1152016 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая декларация ¦ ¦ ¦ по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Вид документа: 1 первичный, 3 корректирующий (через дробь номер корректировки) ¦ ¦ ¦Налоговый период квартал, указывается 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Вид ¬ ¬ Налоговый ¬ N квартала T¬ Отчетный год TTT¬¦ ¦ ¦ документа ¦1 ¦/¦ ¦ период ¦3 ¦ ¦0 ¦1 ¦ ¦2¦0¦0¦6¦¦ ¦ ¦ L L L L+ L+++¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ TTT¬¦ ¦ ¦ Представляется в ИФНС N 3 по Моск. области Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ L+++¦ ¦ ¦ (наименование налогового органа) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ООО "Спектр" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) TTTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ организации ¦1¦0¦2¦5¦0¦1¦1¦8¦7¦3¦2¦4¦1¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) TTTTTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ индивидуального предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++++++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Код города и номер контактного телефона налогоплательщика¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Данная декларация составлена на TT¬ страницах с приложением подтверждающих TT¬ листах ¦ ¦ ¦ ¦0¦0¦7¦ документов или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L++ L++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ T ¦ ¦ ¦ Достоверность и полноту сведений, ¦ ¦ ¦ ¦ указанных в настоящей декларации, ¦ Заполняется работником налогового органа ¦ ¦ ¦ подтверждаю: ¦ ¦ ¦ ¦Для организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Руководитель Сидоров Андрей Семенович ¦ Сведения о представлении налоговой декларации ¦ ¦ ¦ ¦ Данная декларация представлена (нужное отметить ¦ ¦ ¦ фамилия, имя, отчество(полностью) ¦ знаком V) ¦ ¦ ¦ ¦ ¬ ¬ ¬ ¦ ¦ ¦ T¬T¬TTT¬ ¦ лично ¦ ¦ по почте¦ ¦ уполномоченным¦ ¦ ¦ ¦ ¦Подпись Сидоров Дата¦1¦8¦¦0¦4¦¦2¦0¦0¦6¦ ¦ L L представителемL ¦ ¦ ¦ L+L+L+++ ¦ TT¬ ¦ ¦ ¦Главный бухгалтер Иванова Наталья Николаевна¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах ¦ ¦ ¦ ¦ L++ TT¬ ¦ ¦ ¦ фамилия, имя, отчество(полностью) ¦ с приложением подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ листах¦ ¦ ¦ T¬T¬TTT¬ ¦ документов или их копий на L++ ¦ ¦ ¦Подпись Иванова Дата¦1¦8¦¦0¦4¦¦2¦0¦0¦6¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L+L+L+++ ¦ Дата представления T¬ T¬ TTT¬ ¦ ¦ ¦ МП ¦ декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L+ L+ L+++ ¦ ¦ ¦Индивидуальный предприниматель ¦ TTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ T¬T¬TTT¬ ¦ Зарегистрирована за N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Подпись Дата¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++ ¦ ¦ ¦ L+L+L+++ ¦ _ ¦ ¦ +¬ ¦ Фамилия, И.О. Подпись ¦+ ¦ ¦ ¦¦¦ L+++ TTTT¬ ¦ ¦ штрихкод ¦ ¦ TTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ + 5201 6011 L ИНН ¦5¦0¦7¦8¦1¦3¦3¦8¦3¦2¦1¦1¦ ¦ ¦ ¦ L+++++++++++ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTT¬ TT¬ ¦ ¦ ¦ КПП ¦5¦0¦1¦0¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦2¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++ L++ ¦ ¦ ¦ Форма по КНД 1152016 ¦ ¦ ¦ Раздел 00001 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ¦ ¦ ¦ подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Показатели Код Значения показателей ¦ ¦ ¦ строки ¦ ¦ ¦ TTTTTTTTTTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ Код бюджетной классификации 010 ¦1¦8¦2¦1¦0¦5¦0¦2¦0¦0¦0¦0¦1¦0¦0¦0¦0¦1¦1¦0¦ ¦ ¦ ¦ L+++++++++++++++++++ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ Код по ОКАТО 020 ¦4¦6¦4¦4¦3¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++ ¦ ¦ ¦ Сумма единого налога, TTTTTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ подлежащая уплате в бюджет за 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4¦2¦5¦7¦0¦ ¦ ¦ ¦ налоговый период (руб.) L++++++++++++++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ Код по ОКАТО 020 ¦4¦6¦4¦3¦2¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++ ¦ ¦ ¦ Сумма единого налога, TTTTTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ подлежащая уплате в бюджет за 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2¦3¦9¦4¦5¦ ¦ ¦ ¦ налоговый период (руб.) L++++++++++++++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ Код по ОКАТО 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++ ¦ ¦ ¦ Сумма единого налога, TTTTTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ подлежащая уплате в бюджет за 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговый период (руб.) L++++++++++++++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ Код по ОКАТО 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++ ¦ ¦ ¦ Сумма единого налога, TTTTTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ подлежащая уплате в бюджет за 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговый период (руб.) L++++++++++++++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Руководитель организации ¦ ¦ ¦ Сидоров T¬ T¬ TTT¬ ¦ ¦ ¦ Дата ¦1¦8¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦6¦ ¦ ¦ ¦ Подпись L+ L+ L+++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Главный бухгалтер ¦ ¦ ¦ Иванова T¬ T¬ TTT¬ ¦ ¦ ¦ Дата ¦1¦8¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦6¦ ¦ ¦ ¦ Подпись L+ L+ L+++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Индивидуальный предприниматель T¬ T¬ TTT¬ ¦ ¦ ¦ _ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Подпись L+ L+ L+++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +¬ ¦+ ¦ ¦ ¦¦¦ L+++ TTTT¬ ¦ ¦ штрихкод ¦ ¦ TTTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ + 5201 6011 L ИНН ¦5¦0¦7¦8¦1¦3¦3¦8¦3¦2¦1¦1¦ ¦ ¦ ¦ L+++++++++++ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTT¬ TT¬ ¦ ¦ ¦ КПП ¦5¦0¦1¦0¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦3¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++ L++ ¦ ¦ ¦ Форма по КНД 1152016 ¦ ¦ ¦ Раздел 00002 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ T¬ ¦ ¦ ¦ Код вида предпринимательской деятельности (код строки 010) ¦0¦4¦ ¦ ¦ ¦ L+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ ¦ ¦¦Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) ¦ ¦ ¦+TTTTTTT+ ¦ ¦¦Почтовый индекс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦++++++++TT+ ¦ ¦¦Субъект Российской Федерации ¦Московская область Код ¦5¦0¦ ¦ ¦+++++ ¦ ¦¦Район ¦ ¦ ¦ ¦+++ ¦ ¦¦Город ¦Красноармейск ¦ ¦ ¦+++ ¦ ¦¦Населенный пункт (село, поселок и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦+++ ¦ ¦¦Улица (проспект, переулок и т.д.) ¦ул. Иванова ¦ ¦ ¦+++ ¦ ¦¦Номер дома (владения) ¦1 ¦ ¦ ¦+++ ¦ ¦¦Номер корпуса (строения) ¦ ¦ ¦ ¦+++ ¦ ¦¦Номер квартиры (офиса) ¦ ¦ ¦ ¦L++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ TTTTTTTTTT¬ ¦ ¦ ¦ Код по ОКАТО (код строки 030) ¦4¦6¦4¦4¦3¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦ ¦ ¦ ¦ L++++++++++ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦TT+ ¦ ¦¦ Показатели ¦Код строки¦ Значения показателей ¦ ¦ ¦++++ ¦ ¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ ¦ ¦++++ ¦ ¦¦Базовая доходность на единицу физического показателя в¦ 040 ¦ 1800 ¦ ¦ ¦¦месяц (руб.).

Pages:     | 1 |   ...   | 33 | 34 || 36 | 37 |   ...   | 53 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.