WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     | 1 |   ...   | 36 | 37 || 39 | 40 |   ...   | 53 |

А вот код ОКАТО (код территории по Общероссийскому классификатору административнотерриториального деления) в новой форме Справки указывать не нужно.

Раздел 2"Данные о физическом лице получателе дохода" Здесь отражается информация о человеке, которому выплачен доход. Как и в старой форме, здесь нужно указать ИНН и гражданство работника.

А вот номер страхового пенсионного свидетельства указывать теперь не нужно.

Раздел 3"Доходы, облагаемые налогом по ставке %" В этом разделе Справки показывают доходы, которые работник получил в течение года.

Как определить ставку, по которой надо исчислять налог на доходы физических лиц, см. на странице 158.

Справку нужно оформить по каждому работнику. К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по трем ставкам 9, 13 и 35 процентов, то по окончании налогового периода он представляет по данному физическому лицу в налоговый орган три различных Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.

В разделе 3 следует показать, какие именно суммы получил налогоплательщик в каждом месяце в течение года и коды* доходов.

Обратите внимание: в разделе 3 указываются профессиональные вычеты (код и сумма). А стандартные вычеты указываются в разделе 4.

Раздел 4"Стандартные и имущественные налоговые вычеты" В этом разделе, как видно из его названия, указываются положенные работнику имущественные и стандартные вычеты. Нужно указать код вычета, сумму каждого вычета и общую сумму предоставленных стандартных и имущественных вычетов.

Так, каждый гражданин имеет право на вычет в 400 руб. А те, у кого есть дети, вправе получать еще один вычет по 600 руб. на каждого ребенка (подробнее о налоговых вычетах см. на стр. 368).

Раздел 5"Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода" В разделе 5 Справки отражают общую сумму полученных в течение года доходов и общую сумму исчисленного с них налога. При необходимости в разделе также указываются суммы задолженности за работником и сумму переплаты.

А в пункте 5.10 вы должны показать ту сумму налога, которую не смогли удержать с налогоплательщика и передали на взыскание в налоговую инспекцию.

Раздел 6"Сведения о перечислении налога в бюджет" В этом разделе Справки отражаются данные об уплате налога, а именно:

код ОКАТО;

код бюджетной классификации;

сумма перечисленного налога.

Пример заполнения Справки о доходах физического лица за 2005 год Варанкин Александр Владимирович работает в ООО "Стеклоплюс". У Варанкина есть один ребенок. За 2005 год предприятие выплатило Варанкину 106 500 руб., в том числе:

материальная помощь 1500 руб.;

подарки 1000 руб.

Ежемесячно, пока доход работника не превысил 20 000 руб., бухгалтер предоставлял ему стандартные вычеты:

по 400 руб. на самого Варанкина;

по 300 руб. на его ребенка.

Доход работника превысил 20 000 руб. в марте.

Подсчитаем доход за январьмарт:

8000 руб. + 2000 руб. + 8000 руб. + 8000 руб. = 26 000 руб.

Поэтому стандартные вычеты предоставлялись только в январе и феврале. Сумма вычетов на Варанкина составила:

400 руб. х 2 мес. = 800 руб.

Сумма вычетов на ребенка составила:

300 руб. х 2 мес. = 600 руб.

Общая сумма вычетов за два месяца составила:

800 руб. + 600 руб. = 1400 руб.

(руб.) TTTTTTTTTTTT¬ ¦Вид дохода¦Январь¦Февраль¦ Март ¦Апрель¦ Май ¦ Июнь ¦ Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦ ++++++++++++++ ¦Зарплата ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ 8000 ¦ ++++++++++++++ ¦Премии ¦ 2000 ¦ ¦ ¦ 2000 ¦ ¦ ¦ 2000¦ ¦ ¦ 2000 ¦ ¦ ¦ ++++++++++++++ ¦Матпомощь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1500 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ++++++++++++++ ¦Подарки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ L++++++++++++ Поскольку размер материальной помощи меньше 2000 руб., этот доход налогом не облагается. Стоимость подарка тоже меньше 2000 руб. Следовательно, и с этой стоимости налог удерживать не нужно. Поэтому в 2005 году доход Варанкина, облагаемый по ставке 13 процентов, составляет:

8000 руб. х 12 мес. + 2000 руб. х 4 мес. 1400 руб. = 102 600 руб.

Следовательно, сумма НДФЛ по ставке 13 процентов составит:



102 600 руб. х 13% = 13 338 руб.

Бухгалтер ООО "Стеклоплюс" удержал с дохода Варанкина всю сумму исчисленного налога. Поэтому данную сумму 13 338 руб. он указал дважды:

в пункте 5.3 Справки;

в пункте 5.4 Справки.

Справку о доходах Варанкина ООО "Стеклоплюс" представило в налоговую инспекцию 1 марта 2006 года.

В Справке главный бухгалтер Пловцова Ирина Николаевна указала реквизиты фирмы:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 7724401211;

код причины постановки (КПП) 772401001;

телефон 4506819.

Идентификационный номер налогоплательщика Варанкина Александра Владимировича 770889491215.

Коды, необходимые для заполнения Справки о доходах физического лица T¬ ¦Код ¦ Наименование вида дохода ¦ +++ ¦1010¦Дивиденды, определяемые с учетом ст. 214 НК РФ ¦ +++ ¦1100¦Сумма процентов по облигациям и ценным бумагам, включая векселя, кроме суммы процентов по го¦ ¦ ¦сударственным и муниципальным облигациям и ценным бумагам, освобождаемой от налогообложения в¦ ¦ ¦соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ ¦ +++ ¦1200¦Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме сумм страховых выплат, не подлежа¦ ¦ ¦щих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, за исключением суммы¦ ¦ ¦разницы между страховой выплатой и страховыми взносами по договорам добровольного страхования¦ ¦ ¦жизни, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ ¦ +++ ¦1210¦Сумма разницы между суммой страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни,¦ ¦ ¦заключенному на срок менее пяти лет, и суммой внесенных физическими лицами страховых взносов,¦ ¦ ¦определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ ¦ +++ ¦1220¦Денежная (выкупная) сумма выплаты при досрочном расторжении договора добровольного долгосроч¦ ¦ ¦ного страхования жизни (добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими не¦ ¦ ¦государственными пенсионными фондами), а также в случае изменения условий договора страхова¦ ¦ ¦ния (пенсионного обеспечения), определяемая в соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ ¦ +++ ¦1230¦Сумма налогооблагаемого дохода в виде страховых (пенсионных) взносов, внесенных за физических¦ ¦ ¦лиц из средств организаций или иных работодателей, определяемая в соответствии с п. 5 ст. 213¦ ¦ ¦НК РФ по доходам, полученным после 01.01.2002. По доходам, полученным в период с 01.01.2001¦ ¦ ¦по 01.01.2002, указанные суммы дохода определяются в соответствии со статьей 18 Федерального¦ ¦ ¦закона от 05.08.2000 N 118ФЗ ¦ +++ ¦1300¦Доходы, полученные налогоплательщиком от использования прав на объекты интеллектуальной собс¦ ¦ ¦твенности, кроме авторских вознаграждений ¦ +++ ¦1400¦Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования¦ ¦ ¦имущества налогоплательщика, кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных¦ ¦ ¦средств и средств связи, компьютерных сетей ¦ +++ ¦1510¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации недвижимого имущества ¦ +++ ¦1520¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного имущества (кроме ценных бумаг) ¦ +++ ¦1530¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций или иных ценных бумаг ¦ +++ ¦1540¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале органи¦ ¦ ¦заций; прав требования к организации ¦ +++ ¦2000¦Вознаграждение (заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора, денежное¦ ¦ ¦содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям фи¦ ¦ ¦зических лиц, произведенные в денежной форме) за выполнение трудовых или иных обязанностей¦ ¦ ¦(включая выплаты по договорам гражданскоправового характера), кроме авторских вознагражде¦ ¦ ¦ний, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) в Российской Фе¦ ¦ ¦дерации или за ее пределами; вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые¦ ¦ ¦членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) ¦ +++ ¦2201¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание литературных произведений, в том¦ ¦ ¦числе для театра, кино, эстрады и цирка ¦ +++ ¦2202¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание художественнографических произ¦ ¦ ¦ведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна ¦ +++ ¦2203¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание произведений скульптуры, монумен¦ ¦ ¦тальнодекоративной живописи, декоративноприкладного и оформительского искусства, станковой¦ ¦ ¦живописи, театрально и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной тех¦ ¦ ¦нике ¦ +++ ¦2204¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание аудиовизуальных произведений (ви¦ ¦ ¦део, теле и кинофильмов) ¦ +++ ¦2205¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание музыкальных произведений: музы¦ ¦ ¦кальносценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых,¦ ¦ ¦камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино, те¦ ¦ ¦ле и видеофильмов и театральных постановок ¦ +++ ¦2206¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание других музыкальных произведений,¦ ¦ ¦в том числе подготовленных к опубликованию ¦ +++ ¦2207¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за исполнение произведений литературы и ис¦ ¦ ¦кусства ¦ +++ ¦2208¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание научных трудов и разработок ¦ +++ ¦2209¦Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения, промышленные образцы ¦ +++ ¦2299¦Суммы иных авторских вознаграждений ¦ +++ ¦2300¦Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, кроме сумм государственных пособий,¦ ¦ ¦государственных пенсий, сумм стипендий, выплат по договорам добровольного пенсионного обеспе¦ ¦ ¦чения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, не подлежащих налогообложению в¦ ¦ ¦соответствии с пунктами 1, 2, 11 ст. 217 и п. 1 ст. 213 НК РФ ¦ +++ ¦2400¦Доходы от использования любых транспортных средств, включая морские и воздушные суда, трубо¦ ¦ ¦проводов, линий электропередач (ЛЭП), линий оптиковолоконной и (или) беспроводной связи,¦ ¦ ¦средств связи, компьютерных сетей, включая доходы от предоставления их в аренду, а также¦ ¦ ¦штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том¦ ¦ ¦числе при выполнении погрузочноразгрузочных работ ¦ +++ ¦2510¦Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными¦ ¦ ¦предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных ус¦ ¦ ¦луг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика ¦ +++ ¦2520¦Стоимость полученных налогоплательщиком товаров, выполненных в интересах налогоплательщика¦ ¦ ¦работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе ¦ +++ ¦2530¦Суммы оплаты труда в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) ¦ +++ ¦2610¦Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплатель¦ ¦ ¦щиком заемными средствами, определяемая в соответствии с п. 2 ст. 212 НК РФ ¦ +++ ¦2630¦Сумма материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц¦ ¦ ¦в соответствии с гражданскоправовым договором, а также у организаций и индивидуальных предп¦ ¦ ¦ринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, определяемая в со¦ ¦ ¦ответствии с пунктом 3 статьи 212 НК РФ ¦ +++ ¦2640¦Сумма материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от приобретения ценных бумаг, опре¦ ¦ ¦деляемая в соответствии с пунктом 4 статьи 212 НК РФ ¦ +++ ¦2710¦Суммы материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком в иных случаях, не подпадающих под¦ ¦ ¦действие п. 8 и п. 28 ст. 217 НК, подлежащие налогообложению ¦ +++ ¦2720¦Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подле¦ ¦ ¦жащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законода¦ ¦ ¦тельством, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК ¦ +++ ¦2730¦Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях,¦ ¦ ¦проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных¦ ¦ ¦(представительных) органов государственной власти или представительных органов местного само¦ ¦ ¦управления, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК ¦ +++ ¦2740¦Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях¦ ¦ ¦в целях рекламы товаров (работ, услуг), определяемая согласно п. 28 ст.

Pages:     | 1 |   ...   | 36 | 37 || 39 | 40 |   ...   | 53 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.